Про відкриття або закриття рахунку клієнта

З метою приведення власних нормативно-правових актів у відповідність до Закону України від 22 лютого 2006 року № 3456 “Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” (далі – Закон №3456) Державною податковою адміністрацією України затверджено наказ від 22.09.06 №561 „Про внесення змін до наказу ДПА України від 01.07.02 № 301 „Про затвердження Порядку передачі банками інформації про відкриття (закриття) власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків клієнтів – платників податків і зборів (обов\`язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету” (далі – Наказ), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28 вересня 2006 року за № 1078/12952 .

Законом України № 3456, який набрав чинності з 30.09.06, внесено зміни до статті 5 Закону України “Про систему оподаткування”, згідно із якими на фінансові установи покладається обов’язок подавати повідомлення про відкриття/закриття та зміну рахунку платника податків і зборів (обов\`язкових платежів) – юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, у триденний термін з дня відкриття/закриття рахунків (включаючи день відкриття/закриття). У зв’язку з викладеним, Наказом встановлюється послідовність дій фінансових установ при наданні до органів державної податкової служби повідомлень про операції відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов\`язкових платежів).

До набрання чинності Наказом фінансовими установами до органів державної податкової служби надсилалась інформація про відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків, закриття та зміну рахунків платників податків. Повідомлення про відкриття або закриття рахунків у фінансових установах платник податків і зборів (обов\`язкових платежів) (далі – Повідомлення) подавав особисто або надсилав на адресу відповідного органу державної податкової служби.

Наказом запроваджується порядок передачі інформації в електронному вигляді, а саме: передача фінансовими установами, в тому числі банками, до органів державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у фінансових установах без залучення платників податків та відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків, а також передача органами державної податкової служби до фінансових установ відповідних повідомлень про взяття рахунків платників податків на облік (відмову у взятті на облік) в органах державної податкової служби.

Сектор реєстрації та обліку платників податків ДПА у Закарпатській області.