через несплату 2 млн грн ПДВ
Слідчий відділ податкової міліції ДПА у Закарпатській області порушив кримінальну справу за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами приватного підприємства `Д` (ст. 212 ч. 3 КК України). Ужгородська фірма, яка займається автомобільними перевезеннями та оптовою торгівлею, умисно ухилилися від сплати ПДВ на майже 2 млн грн. Про це ZAXID.NET повідомили в ДПА області.
Ужгородська фірма `Д` оформила 46 податкових векселів на 2,5 млн грн, але погасила коштами лише 19 векселів на 525,8 тис. грн, а 27 векселів на майже 2 млн грн було погашено шляхом включення цієї суми до податкових зобов’язань з ПДВ.
Однак було встановлено, що податкові зобов’язання у 2 млн грн виникли у ПП `Д` під час імпорту товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) на митну територію України і були погашені за рахунок податкового кредиту. Кредит у підприємства виник за наслідками проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, пов’язаних з придбанням шлаку гранульованого від ТОВ `І`.
Протягом лютого-травня 2007 р. ужгородське приватне підприємство `Д` придбало від дніпропетровського товариства `І` шлак гранульований загальною вагою понад 1,2 млн тонн на понад 72 млн грн (у т.ч. ПДВ - 12 млн грн). ТОВ `І`, в свою чергу, придбало шлак у ТОВ `С`.
Однак було встановлено, що реальним виробником шлаку гранульованого є ВАТ `Н`, яке не мало фінансово-господарських взаємовідносин з жодним із товариств ланцюга постачання.
Таким чином службові особи ПП `Д` незаконно погасили суму податкового зобов’язання, що виникла при імпорті ТМЦ на митну територію України, шляхом необґрунтованого формування суми податкового кредиту за рахунок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з резидентом (ТОВ `І`), внаслідок чого умисно ухилилися від сплати ПДВ на майже 2 млн грн, тобто в особливо великих розмірах.
